Рекомендую бесплатную программу: «Налогоплательщик ЮЛ»
Налоги и сборы ИП. Там есть все документы.
В помощь также программа
Бизнес Пак с заполненными платеженными поручениями УСН, ЕНВД
Какие налоги платит ИП?
Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения,
ОСНО) индивидуальных предпринимателей
Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с
доходов предпринимателя), уплачиваемых предпринимателем как
налогоплательщиком, так и налоговым агентом.
Применение индивидуальным предпринимателем этого режима
налогообложения оправдано лишь в том случае, если он является участником
внешнеэкономической деятельности и в любом случае будет платить НДС на
таможне.
Второй довод для выбора этого режима – подавляющее число клиентов
индивидуального предпринимателя будут юридические лица – плательщики
НДС.
Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО). Существует
два его вида – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину
расходов.(13-15% зависит от региона)
Предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, могут
уменьшить налог: на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и сумму
пособий по временной нетрудоспособности. Тогда перед уплатой налога они
должны заплатить в пенсионный. При этом сумма налога (авансовых платежей
по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. Предприниматели,
выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, сумму
налога уменьшать на пенсионные взносы уже не имеют права. Однако они
могут учесть их в составе расходов.
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — замена уплаты
налога на прибыль организаций, НДС (за исключением налога, подлежащего
уплате в соответствии с НК и ТК РФ), налога на имущество организаций и
ЕСН.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) вводится в действие
законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется
наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные
виды деятельности ИП. РФ решением территориального органа
исполнительной власти.
В основе режима лежит определение потенциально возможного валового
дохода, уменьшенного на необходимые затраты (вмененный доход),
установленного исполнительной властью на основе данных, полученных в
ходе статистических исследований, налоговых проверок и т.д.
На ЕНВД переходят не по заявлениям, а по постановке на учет в
налоговую как плательщик ЕНВД. Кроме того за другие виды деятельности
нужно отчитываться вне зависимости от ЕНВД.
Сегодня многие организации и предприниматели совмещают два спецрежима
- систему налогообложения в виде ЕНВД и упрощенную систему. При этом
важно четко различать, какие операции подпадают под ЕНВД, а какие
необходимо учитывать в рамках УСН.
Позиция контролирующих органов такова. Под ЕНВД подпадают только те
операции, которые непосредственно связаны с осуществлением деятельности,
переведенной на ЕНВД. Все остальное должно облагаться единым налогом в
"упрощенке". Совмещение
УСН с ЕНВД
Не важно где зарегистрирован ИП, по ЕНВД нужно регистрироваться
отдельно по фактическому месту ведения деятельности. Платится единый
налог и сдаются декларации также по фактическому месту ведения
деятельности
При ведении дополнительной деятельности, не попадающей под ЕНВД, Вы
обязаны также применять либо УСН, либо ОСНО.
Сравнительная таблица УСНО и ОСНО(совмещать эти две
системы нельзя, дается для сравнения). Налоги и сборы ИП 2009-2010
УСНО (упрощенная система налогообложения, упрощенка)
|
ОСНО (общая система налогообложения)
|
Платежи и отчетность ИП за самого себя
Платёж в пенсионный(платится, раз в год, до 31
декабря, позже пеня 10 %) В 2010 году фиксированный взнос (сбор) в
пенсионный(ПФР) зависит от МРОТ и его нужно заплатить: * в Пенсионный
фонд — 10392 рубля (4330 руб.МРОТ × 20% × 12 мес.). Если плательщик
взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на
страховую часть 7274.40 руб. (4330 руб.МРОТ × 14% × 12 мес), и на
накопительную 3117.60 руб. (4330 × 6% × 12 мес). Если плательщик 1966
года рождения и старше, то вся сумма(10392 рубля) уплачивается на
страховую часть; * в Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования — 572 рубля (4330 руб.МРОТ × 1.1% × 12 мес.); * в
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1039
рублей (4330 руб.МРОТ × 2% × 12 мес.). В 2009 году взнос был 7274,40
руб. Фиксированный взнос платят все ИП одинаковый, даже если нулевой
доход. Нужно взять реквизиты своего пенсионного отделения и заплатить с
р/с. В помощь программа Бизнес
Пак с заполненными платеженными поручениями. Можно через Cбербанк
наличными Заполненные
четыре квитанции Сбербанка в пенсионный (xls). Потом необходимо
предоставить в пенсионный фонд копии квитанций.
Сведения в Пенсионный фонд (сдается, раз в год, в
пенсионный 1 марта) Сведения в Пенсионный фонд форма АДВ 11 adv11
- отчет в пенсионный.xls
Среднесписочная(сдается, раз в год, в налоговую до
20 января) Если у ИП нет сотрудников, то указывается 0 Сведения
о среднесписочной численности работников.xls
|
Платежи и отчетность ИП за наёмных работников
Если ИП нанимает людей то еще нужно встать на учет в ПФ, ФОМС, ФСС:
Взносы в пенсионный(платятся ежеквартально не
позднее 15-го числа следующего календарного месяца) Взносы в
пенсионный за физических лиц 14%(20% ОСНО). Отчисления НДФЛ 13%. Взносы в
ФСС от НС и ПЗ - травматизм(в офисе 0,2% расчитываются в сообтветствии с
тарифом, установленным фондом в соотвествии с рисками по Вашей
деятельности до 8,5%).
-только ИП на ОСНО-ФФОМС(платятся ежеквартально не
позднее 15-го числа следующего календарного месяца)Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования - 1,1%. Платятся в
пенсионный.
-только ИП на ОСНО-ТФОМС(платятся ежеквартально не
позднее 15-го числа следующего календарного месяца)Территориальный
фонд обязательного медицинского страхования - 2,0%. Платятся в
пенсионный.
Отчеты в пенсионный(ежеквартально сдается в
пенсионный, до 1-го числа второго календарного месяца) Отчетность
в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Сдается в
электронном виде. Расчет по форме РСВ-1 ПФР. Скачать
программу на сайте ПФ
-только ИП на ОСНО-ФСС(ежеквартально сдается в ФСС
не позднее 15-го числа следующего календарного месяца)Фонд
социального страхования. Расчет по форме 4ФСС - Фонд
социального страхования.xls А также, взносы в ФСС от НС и ПЗ -
травматизм(в офисе 0,2% расчитываются в сообтветствии с тарифом,
установленным фондом в соотвествии с рисками по Вашей деятельности до
8,5%).
2-НДФЛ(раз в год сдается вналоговую до 1 апреля)Сведения
по НДФЛ(13%) на сотрудников - 2-НДФЛ.XLS
|
3-НДФЛ(раз в год до 30
апреля)3-НДФЛ (13%).3-НДФЛ.XLS
Уплачивается предпринимателем с доходов которые не были
предпринимательской деятельностью |
3-НДФЛ(раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ.XLS
Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской
деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым
агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой
базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные,
социальные и имущественные налоговые вычеты
|
| Платит только НДС, подлежащего уплате при
ввозе товаров на таможенную территорию РФ |
НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го
числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая
на НДС.XLS
Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в
том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к
начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к
начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета
НДС у ИП такой же, как и у организаций
|
Книга
доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)Это
не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление
на регистрацию книги доходов и расходов.doc.Заявление в 2
экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете. Книга
доходов-расходов.xls
УСНО(уплачивается ежеквартально до 25-го
числа(января)) Уплачивается налог УСН
УСНО(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля)
Декларация
по УСНО.xls Если упрощенка "доходы" то 6% с дохода по, если
"доходы-расходы" то 13%-15%(в разных регионах по разному) от разницы
доходов и расходов.
Упращенка доходы нулевая декларация УСНО
нулевая декларация 6%.xls
Упращенка доходы-расходы нулевая декларация УСНО
нулевая декларация 15%.xls
Предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, могут
уменьшить налог: на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и сумму
пособий по временной нетрудоспособности. Тогда перед уплатой налога они
должны заплатить в пенсионный. При этом сумма налога (авансовых платежей
по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. Предприниматели,
выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, сумму
налога уменьшать на пенсионные взносы уже не имеют права. Однако они
могут учесть их в составе расходов. |
ЕСН(до 30 марта 2010 декларация ЕСН).
С 2010 года ЕСН заменили страховыми взносами в фонды описанные выше
"Платежи и отчетность ИП за наёмных работников"
|
Сравнительная таблица ЕНВД и ОСНО. Налоги и сборы ИП
2009-2010
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
|
ОСНО (общая система налогообложения)
|
Платежи и отчетность ИП за самого себя
Платёж в пенсионный(платится, раз в год, до 31
декабря, позже пеня 10 %) В 2010 году фиксированный взнос (сбор) в
пенсионный(ПФР) зависит от МРОТ и его нужно заплатить: * в Пенсионный
фонд — 10392 рубля (4330 руб.МРОТ × 20% × 12 мес.). Если плательщик
взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на
страховую часть 7274.40 руб. (4330 руб.МРОТ × 14% × 12 мес), и на
накопительную 3117.60 руб. (4330 × 6% × 12 мес). Если плательщик 1966
года рождения и старше, то вся сумма(10392 рубля) уплачивается на
страховую часть; * в Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования — 572 рубля (4330 руб.МРОТ × 1.1% × 12 мес.); * в
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1039
рублей (4330 руб.МРОТ × 2% × 12 мес.). В 2009 году взнос был 7274,40
руб. Фиксированный взнос платят все ИП одинаковый, даже если нулевой
доход. Нужно взять реквизиты своего пенсионного отделения и заплатить с
р/с. В помощь программа Бизнес
Пак с заполненными платеженными поручениями. Можно через Cбербанк
наличными Заполненные
четыре квитанции Сбербанка в пенсионный (xls). Потом необходимо
предоставить в пенсионный фонд копии квитанций.
Сведения в Пенсионный фонд (сдается, раз в год, в
пенсионный 1 марта) Сведения в Пенсионный фонд форма АДВ 11 adv11
- отчет в пенсионный.xls
Среднесписочная(сдается, раз в год, в налоговую до
20 января) Если у ИП нет сотрудников, то указывается 0 Сведения
о среднесписочной численности работников.xls
|
Платежи и отчетность ИП за наёмных работников
Если ИП нанимает людей то еще нужно встать на учет в ПФ, ФОМС, ФСС:
Взносы в пенсионный(платятся ежеквартально не
позднее 15-го числа следующего календарного месяца) Взносы в
пенсионный за физических лиц 14%(20% ОСНО). Отчисления НДФЛ 13%. Взносы в
ФСС от НС и ПЗ - травматизм(в офисе 0,2% расчитываются в сообтветствии с
тарифом, установленным фондом в соотвествии с рисками по Вашей
деятельности до 8,5%).
-только ИП на ОСНО-ФФОМС(платятся ежеквартально не
позднее 15-го числа следующего календарного месяца)Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования - 1,1%. Платятся в
пенсионный.
-только ИП на ОСНО-ТФОМС(платятся ежеквартально не
позднее 15-го числа следующего календарного месяца)Территориальный
фонд обязательного медицинского страхования - 2,0%. Платятся в
пенсионный.
Отчеты в пенсионный(ежеквартально сдается в
пенсионный, до 1-го числа второго календарного месяца) Отчетность
в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Сдается в
электронном виде. Расчет по форме РСВ-1 ПФР. Скачать
программу на сайте ПФ
-только ИП на ОСНО-ФСС(ежеквартально сдается в ФСС
не позднее 15-го числа следующего календарного месяца)Фонд
социального страхования. Расчет по форме 4ФСС - Фонд
социального страхования.xls А также, взносы в ФСС от НС и ПЗ -
травматизм(в офисе 0,2% расчитываются в сообтветствии с тарифом,
установленным фондом в соотвествии с рисками по Вашей деятельности до
8,5%).
2-НДФЛ(раз в год сдается вналоговую до 1 апреля)Сведения
по НДФЛ(13%) на сотрудников - 2-НДФЛ.XLS
|
|
3-НДФЛ(раз в год до 30 апреля)3-НДФЛ (13%).3-НДФЛ.XLS
Уплачивается предпринимателем с доходов которые не были
предпринимательской деятельностью
|
3-НДФЛ(раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ.XLS
Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской
деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым
агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой
базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные,
социальные и имущественные налоговые вычеты
|
|
Платит только НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную
территорию РФ
|
НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го
числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая
на НДС.XLS
Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в
том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к
начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к
начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета
НДС у ИП такой же, как и у организаций
|
ЕНВД (ежеквартально
платиться и сдается не позднее 20-го числа) Уплачивать и подавать
декларацию по ЕНВД Декларация
по ЕНВД.xls Как рассчитать ЕНВД?
Сумма ЕНВД,подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма
исчисленного ЕНВД минус фиксированный платёж в ПФ минус платёж в ФОМС,
сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на чем на 50% и
платежи в фонды должны быть фактически уплачены в том квартале за
который декларация |
ЕСН(до 30 марта 2010 декларация ЕСН).
С 2010 года ЕСН заменили страховыми взносами в фонды описанные выше
"Платежи и отчетность ИП за наёмных работников"
|
Сравнительная таблица ЕНВД и УСНО. Налоги и сборы ИП
2009-2010.
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
|
УСНО (упрощенная система налогообложения, упрощенка)
|
Платежи и отчетность ИП за самого себя
Платёж в пенсионный(платится, раз в год, до 31
декабря, позже пеня 10 %) В 2010 году фиксированный взнос (сбор) в
пенсионный(ПФР) зависит от МРОТ и его нужно заплатить: * в Пенсионный
фонд — 10392 рубля (4330 руб.МРОТ × 20% × 12 мес.). Если плательщик
взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на
страховую часть 7274.40 руб. (4330 руб.МРОТ × 14% × 12 мес), и на
накопительную 3117.60 руб. (4330 × 6% × 12 мес). Если плательщик 1966
года рождения и старше, то вся сумма(10392 рубля) уплачивается на
страховую часть; * в Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования — 572 рубля (4330 руб.МРОТ × 1.1% × 12 мес.); * в
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1039
рублей (4330 руб.МРОТ × 2% × 12 мес.). В 2009 году взнос был 7274,40
руб. Фиксированный взнос платят все ИП одинаковый, даже если нулевой
доход. Нужно взять реквизиты своего пенсионного отделения и заплатить с
р/с. В помощь программа Бизнес
Пак с заполненными платеженными поручениями. Можно через Cбербанк
наличными Заполненные
четыре квитанции Сбербанка в пенсионный (xls). Потом необходимо
предоставить в пенсионный фонд копии квитанций.
Сведения в Пенсионный фонд (сдается, раз в год, в
пенсионный 1 марта) Сведения в Пенсионный фонд форма АДВ 11 adv11
- отчет в пенсионный.xls
Среднесписочная(сдается, раз в год, в налоговую до
20 января) Если у ИП нет сотрудников, то указывается 0 Сведения
о среднесписочной численности работников.xls
|
Платежи и отчетность ИП за наёмных работников
Если ИП нанимает людей то еще нужно встать на учет в ПФ, ФСС:
Взносы в пенсионный(платятся ежеквартально не
позднее 15-го числа следующего календарного месяца) Взносы в
пенсионный за физических лиц 14%(20% ОСНО). Отчисления НДФЛ 13%. Взносы в
ФСС от НС и ПЗ - травматизм(в офисе 0,2% расчитываются в сообтветствии с
тарифом, установленным фондом в соотвествии с рисками по Вашей
деятельности до 8,5%).
Отчеты в пенсионный(ежеквартально сдается в
пенсионный, до 1-го числа второго календарного месяца) Отчетность
в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Сдается в
электронном виде. Расчет по форме РСВ-1 ПФР. Скачать
программу на сайте ПФ
2-НДФЛ(раз в год сдается вналоговую до 1 апреля)Сведения
по НДФЛ(13%) на сотрудников - 2-НДФЛ.XLS
|
3-НДФЛ(раз в год до
30 апреля)3-НДФЛ (13%).3-НДФЛ.XLS
Уплачивается предпринимателем с доходов которые не были
предпринимательской деятельностью |
3-НДФЛ(раз в год до
30 апреля)3-НДФЛ (13%).3-НДФЛ.XLS
Уплачивается предпринимателем с доходов которые не были
предпринимательской деятельностью |
ЕНВД (ежеквартально
платиться и сдается не позднее 20-го числа) Уплачивать и подавать
декларацию по ЕНВД Декларация
по ЕНВД.xls Как рассчитать ЕНВД?
Сумма ЕНВД,подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма
исчисленного ЕНВД минус фиксированный платёж в ПФ минус платёж в ФОМС,
сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на чем на 50% и
платежи в фонды должны быть фактически уплачены в том квартале за
который декларация |
Книга
доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)Это
не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление
на регистрацию книги доходов и расходов.doc.Заявление в 2
экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете. Книга
доходов-расходов.xls
УСНО(уплачивается ежеквартально до 25-го
числа(января)) Уплачивается налог УСН
УСНО(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля)
Декларация
по УСНО.xls Если упрощенка "доходы" то 6% с дохода по, если
"доходы-расходы" то 13%-15%(в разных регионах по разному) от разницы
доходов и расходов.
Упращенка доходы нулевая декларация УСНО
нулевая декларация 6%.xls
Упращенка доходы-расходы нулевая декларация УСНО
нулевая декларация 15%.xls
Предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, могут
уменьшить налог: на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и сумму
пособий по временной нетрудоспособности. Тогда перед уплатой налога они
должны заплатить в пенсионный. При этом сумма налога (авансовых платежей
по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. Предприниматели,
выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, сумму
налога уменьшать на пенсионные взносы уже не имеют права. Однако они
могут учесть их в составе расходов. |
Источник документов: БухСофт
|
